政策法規
浙江省審計廳關于進一步加強內部審計工作業務指導和監督的意見(試行)
作者:     發布時間: 2018年07月30日     點擊數:3093

浙江省審計廳文件

 

浙審科〔201861

 

浙江省審計廳關于印發進一步加強

內部審計工作業務指導和監督

意見(試行)的通知

 

各市、縣(市、區)審計局,省廳各處室、直屬各單位:

現將《浙江省審計廳關于進一步加強內部審計工作業務指導和監督的意見(試行)》印發給你們,請認真貫徹執行。

                                 浙江省審計廳

201857

浙江省審計廳關于進一步加強內部審計

工作業務指導和監督的意見(試行)

 

為深入貫徹落實《審計署關于內部審計工作的規定》(審計署令第11號,以下簡稱《規定》)及《審計署關于加強內部審計工作業務指導和監督的意見》(審法發〔20182號,以下簡稱《意見》)精神,進一步促進提高我省內部審計工作質量和水平,有效防范風險,推進治理體系和治理能力現代化,結合我省實際,現就進一步加強對依法屬于審計機關審計監督對象的單位(以下統稱被審計單位)內部審計工作的業務指導和監督提出以下意見:

一、充分認識加強內部審計指導監督工作的重要性

指導和監督被審計單位內部審計工作是審計法賦予審計機關的職責與權力。黨的十八大以來,黨中央、國務院高度重視審計工作,要求改革審計管理體制、完善審計制度,建立健全與審計全覆蓋相適應的工作機制,統籌整合審計資源,加強內部審計工作,充分發揮內部審計作用。從總體上看,全省各級審計機關重視加強對內部審計工作的指導監督,多舉措、多途徑推進內部審計工作科學發展。但仍然存在部分審計機關對內部審計指導監督不到位、成效不明顯,內部審計工作發展不平衡,一些單位內部審計制度與機構建設不全、業務質量不高等問題,內部審計作用有待進一步發揮。

全省各級審計機關要切實提高站位,充分認識加強內部審計工作指導和監督的重要意義,按照各級黨委政府的要求和相關法律法規的規定,進一步建立健全內部審計指導監督制度,找思路、尋對策,切實加大對內部審計工作的指導和監督。要著眼于推動市場經濟健康發展、建設現代化經濟體系、提升公共部門管理效能、推動高質量發展,深刻認識內部審計工作在促進被審計單位規范管理、完善內控機制、防范風險和提質增效中的基礎性、源頭性自我監管作用;要著眼于推進審計全覆蓋,打造“大審計監督體系”,深刻認識內部審計在加強權力制約、構筑懲防體系、減少監督盲區等方面的增強監督合力作用;要著眼于提升審計總體能力、質量、效率、效果,深刻認識國家審計與內部審計協同發展的重要意義。

二、明確內部審計指導監督的目標與原則

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,提高認識,站在健全黨和國家監督體系的高度,對標貫徹落實黨中央國務院關于加強內部審計工作、充分發揮內部審計作用的指示精神及《規定》和《意見》有關要求,進一步加強內部審計制度與機構建設,明確定位,提升價值,強化內部審計在規范管理、防范風險等方面的積極作用,推動相關部門、單位認真貫徹落實黨的十九大確定的戰略部署,自覺遵守國家法律法規和制度規定,扎實推進“兩個高水平”建設各項工作任務。

(一)堅持問題導向,規范內部審計工作。著眼于推動解決制約內部審計事業發展的突出問題,督促引導被審計單位按要求建立健全內部審計制度、規范開展內部審計工作,推進落實內部審計“一把手”分管機制,逐步建立內部審計工作全覆蓋機制。

(二)堅持突出重點,創新指導監督方式。著眼于提高內部審計工作有效性,通過現場指導、經驗交流、業務培訓、制訂操作規程等方式,引導被審計單位進一步明確定位、突出重點。督促行業和系統管理部門切實履行對內部審計工作的指導推進職能。

(三)堅持統籌整合,增強監督整體效能。著眼于推進審計全覆蓋,完善與審計全覆蓋相適應的工作機制,加強國家審計與內部審計協同,打造“大審計監督體系”,充分發揮內部審計在加強權力制約、構筑懲防體系、減少監督盲區等方面的作用。

(四)堅持分類指導,推進協調有序發展。著眼于推動各行業、各領域、各層次內部審計工作協調發展,堅持分類指導、分步實施,合理規劃不同時期、不同類別單位的指導監督重點,逐步推進,確保指導監督的針對性、有效性。

三、突出內部審計指導監督的重點

(一)進一步加強對內部審計工作規范性的指導監督。

推動被審計單位貫徹落實《規定》《意見》《浙江省人民政府關于進一步加強內部審計工作的意見》等文件要求,保障內部審計工作有效開展。

——督促被審計單位建立健全內部審計制度。指導監督被審計單位根據單位規模大小、業務性質及治理需求等情況,進一步明確內部審計的組織架構、職能定位、審計內容、審計權限;規范和完善審計質量控制、審計結果運用和責任追究等制度;保證必要的人員配備,保障內部審計機構履行職責所必需的經費與工作條件;推進內部審計工作與財務工作職責分離,保證內部審計工作的獨立性。

——督促被審計單位完善內部審計工作領導機制。指導監督被審計單位建立單位黨組織、主要負責人對內部審計工作的領導機制,直接分管負責內部審計工作,定期聽取內部審計工作匯報,加強對內部審計重要事項的管理。建立內部審計聯席會議制度,加強與紀檢監察、巡視巡察、組織人事等其他內部監督力量的協作配合,在監督信息共享、監督成果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等方面形成監督合力。

——督促被審計單位建立內部審計工作全覆蓋機制。指導監督被審計單位建立有重點、有步驟、有深度、有成效的內部審計全覆蓋機制。按照黨政同責、同責同審總體要求,減少審計監督盲區,做到應審盡審、凡審必嚴、嚴肅問責。堅持問題導向,合理確定審計頻次,加大對風險大、問題多、反映大,以及重要單位、重要崗位、重要資金、重大事項、重大風險等的審計力度和頻次。

——督促強化重要部門內部審計機構的建設。指導監督資金量大、下屬單位多的單位,以及具有行業和系統管理指導職能的部門進一步加強內部審計機構建設,根據工作需要,單獨設立內部審計機構或明確由非財務部門承擔內部審計職責,配備專職內部審計人員,規范、有效開展內部審計工作。

(二)進一步加強對內部審計工作有效性的指導幫助。

——指導被審計單位樹立科學審計理念,明確職能定位。引導被審計單位進一步轉變審計理念、明確職能定位,提升審計價值,以“治理、控制、風險”為著力點,既敢于揭示問題,又善于從體制、機制、制度層面提出解決問題的對策建議,切實履行監督、評價和建議的職能,充分發揮內部審計糾錯防弊、推動提質增效、保障科學決策和對權力制約等作用,為完善領導決策、落實主體責任把好前沿關,促進單位完善治理、實現目標。

——指導被審計單位統籌安排審計計劃,突出審計重點。引導被審計單位科學安排內部審計計劃,突出審計重點,加大審計力度,及時揭露隱患、提示風險。重點關注重大改革任務推進、重大政策落實、資金分配和使用、工程建設招投標和物資采購、土地流轉和開發利用、金融資源配置和金融創新、國有資本運營和國有資產處置、生態環境?;?、民生保障和改善、國家經濟安全等重點領域,緊盯權力集中、資金密集、資源富集、資產聚集的部門和崗位,及時發現權力運行中存在的損害國家和人民利益、重大違紀違法、重大履職不到位、重大損失浪費、重大環境污染和資源毀損、重大風險隱患等問題。

——推動被審計單位創新審計管理機制。完善內部審計質量控制機制,創新審計方式方法,推進內部審計信息化建設,推廣大數據審計工作模式等先進審計技術方法的應用,創新審計實施模式,推進非現場審計與現場審計有機結合,促進提高內部審計工作效率和質量;建立內部審計資源整合機制,充分利用單位內部業務資源和相關領域專家參與內部審計;建立內部審計業務外包管理機制,加強對外包業務的過程控制和后續評價,提高外包業務審計質量。

——推動被審計單位完善內部審計成果運用機制。推動被審計單位建立審計整改問責長效機制,落實整改主體責任,明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人,健全整改報告機制、督查回訪機制、自查自糾機制;推動被審計單位建立健全以點促面機制,對內部審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題,及時分析研究,制定和完善相關管理制度,建立健全內部控制措施;推動被審計單位建立健全審計結果運用機制,將內部審計結果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據,將經濟責任審計報告歸入被審計內管干部本人檔案。

(三)進一步推動行業和系統管理部門履行對內部審計工作的指導督促職能。指導建立加強行業或系統內部審計工作的長效機制,加強日常管理、指導和考核,履行對內部審計工作的指導推進職責。推動行業和系統管理部門通過定期開展調研檢查,組織培訓交流,整合資源開展同步審計等方式,提高行業或系統內部審計工作整體水平;通過督促、協助系統內單位落實審計整改責任,及時進行審計整改。

(四)進一步加強對內部審計人員的業務指導。采取現場指導、業務培訓、宣傳交流、以審代訓等方式,分層分類加強對內部審計人員的業務指導,提升內部審計人員理論水平、業務技能和解決實際問題的能力。加強現場指導,傳授國家審計經驗,幫助內部審計理清思路、規范提高;加強宣傳交流,圍繞當前審計工作的重點、難點,挖掘推廣內部審計特點、亮點,特別是在轉變審計理念、改進管理機制、創新審計方式方法、拓展審計領域等方面的經驗做法,實現經驗共享、互學互鑒、共同進步;加強業務培訓,積極開展需求調研,科學制定培訓計劃,合理安排培訓內容,豐富培訓形式,滿足不同層次內部審計人員的知識需求;加強以審代訓,通過借調內部審計人員參與國家審計、組織同步審計等方式,提高內部審計人員的實戰能力與業務水平。

(五)進一步加強對內部審計協會的指導監督。加大政策和業務指導力度,督促內部審計協會按照法律、法規要求以及章程規定開展工作;推動內部審計協會提高站位,主動將協會工作擺進新時代新形勢,融入審計事業發展大局,服務審計中心工作,著眼會員需求,找準工作著力點,提高協會工作的針對性、有效性;推動內部審計協會加強自身建設,持續推進管理機制創新,激發內在活力和發展潛力。

四、創新內部審計指導監督機制

(一)建立健全指導監督工作長效機制。

——建立健全完善的工作責任機制。明確負責指導和監督工作的職能部門和業務部門職責,加強各部門之間的協作配合;將對內部審計的業務指導和監督納入年度工作內容,與審計業務工作同部署、同落實、同檢查,層層落實責任;完善考核機制,將對內部審計的業務指導和監督納入對各部門、下級審計機關的考核內容,特別是將推進國家審計與內部審計協同發展,作為對下級審計機關內部審計指導監督工作的重點考核內容;規范指導監督工作,明確對內部審計業務指導和監督的目標、重點與方式;加強監督檢查,堅持問題導向,加大對內部審計工作情況的檢查力度,健全完善檢查反饋、情況通報、整改回訪等工作機制。

——建立精準有效的監督檢查機制。采取日常監督、結合實施審計項目開展監督、專項檢查等方式,督促被審計單位建立健全內部審計制度、提高內部審計工作質量和水平。加強日常監督,負責指導監督工作的職能部門通過日常專題調研、資料報送、工作對接等方式,及時掌握各行業內部審計機構依法履行職責情況;業務部門通過加強與對口審計監督對象工作聯系、內審信息溝通、政策咨詢和業務指導等工作,及時掌握對口行業內部審計工作動態,促進被審計單位認真整改內部審計發現的問題,為內部審計工作的順利開展創造良好的工作環境。結合審計項目開展監督,業務部門在實施審計項目時,將被審計單位內部審計制度建立健全情況、內部審計工作開展情況以及質量效果等內容,納入審計監督評價的范圍,特別是在開展經濟責任審計時,將其作為領導干部履職的重要內容進行評價。加強專項檢查,職能部門可以采取組織自查與重點抽查相結合等方式,圍繞內部審計制度建設與執行,聚焦內部審計項目的計劃、實施、報告、整改等環節,組織開展對被審計單位內部審計工作情況的專項檢查,并將檢查情況在一定范圍內進行通報,督促被審計單位及時整改。

——創新靈活多樣的指導幫助機制。采取座談研討、走訪調研、制定操作規程、發布項目建議條目等方式,及時掌握內部審計工作開展情況,合理規劃不同時期、不同類別單位的指導幫助重點,分層分類加強指導。加強調查研究,針對內部審計發展中出現的新情況、新問題、新經驗,及時研究總結,提出進一步推動內部審計工作發展的建設性建議;分行業制定操作規程、實務指南,指引行業內部審計工作開展,切實提升行業整體水平;發布內部審計項目建議條目,指導內部審計有重點、有針對性地開展工作。

(二)探索建立國家審計與內部審計協同機制。

——創新推進以“風險清單督導”為重點的協同機制建設。根據實際需要,繼續探索開展組織審計、聯合審計等協同方式,進行深入總結、持續優化,同時,加大創新力度,積極推進“風險清單督導”協同方式,按行業或分領域梳理審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題,動態編制“風險清單”,督促指導被審計單位按清單內容加強自我監管,明確將清單與領導干部經濟責任審計評價緊密掛鉤,對不按要求開展內部審計,或效果不明顯的單位進行通報,并責令整改,起到“以點促面”及預警預防的效果。

    ——建立健全內部審計資料備案與成果利用機制。明確被審計單位應定期將內部審計工作計劃、審計報告、審計整改情況、工作總結以及審計發現的重大違紀違法問題線索、根據清單開展審計項目情況和結果等資料向同級審計機關備案。要加大對備案材料的研究和分析力度,將其作為編制年度審計項目計劃、完善“風險清單”和對內部審計工作進行考評等的參考依據。重視內部審計成果運用,審計中涉及國家機關、事業單位和國有企業三級以下單位時,可以在評估其內部審計工作質量的基礎上,積極有效利用內部審計成果,對內部審計發現且已糾正的問題不再在審計報告中反映,對糾正不及時不到位的問題依法提出處理意見并督促整改;加強與被審計單位內部審計機構的協作,共同督促審計結果的整改落實,提高審計執法效果。

——健全與主管部門的協作配合機制。注重發揮主管部門的作用,加強工作聯系,根據行業屬性、業務特點、資金規模等因素,會同制定行業性內部審計指導意見、內部審計工作指引、風險清單等,協調開展對被審計單位內部審計工作的分類指導,及時通報年度審計計劃、監督檢查結果,形成監督合力。

(三)切實發揮內部審計協會職能作用。內部審計協會發揮好“服務、管理、宣傳、交流”的基本職責。加強分類指導,分行業開展調研,明確各行業、各層次指導和發展重點,有序推進內部審計工作協調發展;加強典型引路,積極開展實務交流、評優創先、培訓教育、經驗宣傳等活動,引導內部審計加強規范化建設和能力建設,促進提高內部審計工作質量和水平;加強人才管理,完善對內部審計專業人才的發現、培養、管理機制,充分發揮內部審計專業人才的職業引領作用;加強溝通協調,在推進國家審計、內部審計業務融合、構建“大審計”格局中,發揮好橋梁、紐帶作用。

 

    浙江省審計廳辦公室                       201857日印發

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